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Tobias Hagemann - Publications

Articles Collected Editions or Books

  1. IFRS 15 – Erfassung von Umsatzerlösen aus Kundenverträgen, in: Hoffmann/Lüdenbach, IFRS 15 – Aktuelle Neuerungen bei der Umsatzrealisation, NWB Rapid, 2015, 25-39
  2. Irrungen und Wirrungen im Kampf gegen Steuerverkürzung und Steuervermeidung - ein Reformansatz zur Straffung des § 50d EStG, in: Institut für Finanzen und Steuern (IFSt) Schrift Nr. 507, Die Vorschläge zum steuerpolitischen Ideenwettbewerb, 2015, 193-225 (together with Stephan Kudert und Christian Kahlenberg)
  3. Kommentierung zu § 50d EStG, in: Bordewin/Brandt, EStG Kommentar, 380. Aktualisierung, January 2016, 137 pages (together with Adrian Cloer)
  4. Kommentierung zu Art. 18 OECD-MA, in: Gosch/Kroppen/Grotherr, DBA Kommentar, forthcoming (together with Christian Kahlenberg)
  5. Kommentierung zu §§ 7, 20, 21, 21b, 39, 40 KStG, in: Lippross/Seibel, Basiskommentar Steuerrecht, forthcoming

Articles in Journals

  1. Die Lizenzierung von Funktionsverlagerungen - Vorteile gegenüber der Gesamtbewertung des Transferpakets, NWB Unternehmenssteuern und Bilanzen (StuB) 16/2012, 628-632
  2. Hybride Finanzierungen als Gestaltungsalternative. Steuerfreistellung für Eigenkapitalverzinsung, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 12/2012, 322-330 (together with Stephan Kudert und Christian Kahlenberg)
  3. Die Besteuerung von Beteiligungserträgen. Dreiecksverhältnisse bei Personengesellschaften – Teil 1, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 12/2012, 331-336 (together with Adrian Cloer, Christian Kahlenberg und Nina Vogel)
  4. Realisation von Umsatzerlösen dem Grunde nach - Kritische Würdigung der Reformvorschläge des IASB, NWB Internationale Rechnungslegung (PiR) 1/2013, 7-12
  5. Die Besteuerung von Beteiligungserträgen. Dreiecksverhältnisse bei Personengesellschaften – Teil 2, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 1/2013, 22-28 (together with Adrian Cloer, Christian Kahlenberg und Nina Vogel)
  6. Die Besteuerung von Streubesitzdividenden wird neu geregelt, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 5/2013, 120-126 (together with Christian Kahlenberg)
  7. Steuerliche Behandlung von negativen Vermietungseinkünften im Lichte des Europarechts, Europäisches Wirtschafts- und Steuerrecht (EWS) 7/2013, 274-281 (together with Christian Kahlenberg)
  8. Germany: Tax liability on Dividends from Portfolio Investments. Amendments under the Act on the Implementation of ECJ Decision in Case 284/09, European Taxation 11/2013, 575-578 (together with Christian Kahlenberg)
  9. Steuerfreie Einnahmen aus Redeemable Preference Shares, NWB Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB) 24/2013, 879-884 (together with Christian Kahlenberg)
  10. Art. 9 (1) of the OECD Model restricts Income Adjustment based on formal criteria, European Taxation 11/2014, 96-100
  11. Ausgewählte Fragestellungen um die Zuordnung von Sonderbetriebsvermögen im Abkommensrecht,  Betriebs-Berater (BB) 5/2014, 215-219 (together with Christian Kahlenberg)
  12. Sonderbetriebseinnahmen im Abkommensrecht – und wie der Wind sich dreht!, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2/2014, 80-89 (together with Christian Kahlenberg und Stephan Kudert)
  13. Zinsen auf unionsrechtswidrig erhobene Steuern, NWB Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB) 2014, 191-195 (together with Adrian Cloer)
  14. Betriebsstättenbesteuerung: Die Zuordnung von Wirtschaftsgütern - Teil 1, Praxs Internationale Steuerberatung 4/2014, 111-118
  15. Verschärfung der Rechtsunsicherheiten bei internationalem Sonderbetriebsvermögen - Zugleich Anmerkung BFH vom 11.12.2013, I R 4/13, Internationales Steuerrecht (IStR) 7/2014, 233-237 (together with Christian Kahlenberg)
  16. Betriebsstättenbesteuerung: Die Zuordnung von Wirtschaftsgütern - Teil 2, Praxis Internationale Steuerberatung 5/2014, 131-138
  17. Zuordnung von Sonderbetriebsvermögen mittels Treaty Override verfassungswidrig?, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 7/2014, 303-310 (together with Adrian Cloer)
  18. BB-Rechtsprechungsreport Internationales Steuerrecht, Betriebs-Berater (BB) 27-28/2014, 1623-1634 (together with Christian Kahlenberg)
  19. IFRS 15 - Erfassung von Umsatzerlösen aus Kundenverträgen, NWB Internationale Rechnungslegung (PiR) 8/2014, 227-233
  20. Dywidenda wypłacana na rzecz funduszu inwestycyjnego w państwie trzecim wolna od podatku u źródła – komentarz do wyroku TSUE w sprawie C-190/12, Monitor Prawa Celnego i Podatkowego, 8/2014, S. 316-321 (together with Agnieszka Kopec)
  21. Sekundärrechtliche Reaktionen auf aggressive Steuerplanungsaktivitäten - Änderung der Mutter-Tochter-Richtlinie, erscheint in: Internationales Steuerrecht (IStR) 2014 (together with Christian Kahlenberg)
  22. Germany: Federal Fiscal Court holds Treaty Override Unconstitutional, European Taxation 11/2014, 510-516 (together with Adrian Cloer)
  23. Der Hinzurechnungsbetrag nach § 10 Abs. 1 AStG als Teil des Gewerbeertrags, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 10/2014, 267-271 (together with Adrian Cloer)
  24. Freistellung für Gründungskosten einer festen Einrichtung?, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 11/2014, 513-519
  25. Gewerbesteuerliche Kürzung des Hinzurechnungsbetrags?, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 11/2014, 706-711
  26. Anwendung von DBA auf Personengesellschaften, NWB Internationales Wirtschafts- und Steuerrecht (IWB) 24/2014, 892-902 (together with Stephan Kudert und Christian Kahlenberg)
  27. Treaty Override auf dem Prüfstand, NWB Unternehmensteuern und Bilanzen (StuB) 23-24/2014, 873-878
  28. Zur Besteuerung grenzüberschreitender Sonderbetriebserträge in Outbound-Konstellationen, Internationales Steuerrecht (IStR) 2/2015, 54-60 (together with Christian Kahlenberg)
  29. Abzug von Betriebsausgaben mittels Treaty Override?, Betriebs-Berater (BB) 5/2015, 226-227
  30. Einkünftekorrektur in grenzüberschreitenden Sachverhalten – § 1 AStG, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 2/2015, 46-52 (together with Christian Kahlenberg)
  31. Recent developments of revenue recognition in light of the IFRS 15 – Part 1, Public Administration Scientific Journal (Armenien) 6/2014, 80-87 (together with Satenik Melkonyan)
  32. German Federal Tax Court Again Questions Constitutionality of Treaty Override, Bulletin for International Taxation (BIT) 3/2015, 186-188 (together with Christian Kahlenberg)
  33. Wegzugsbesteuerung bei natürlichen Personen, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 3/2015, 70-78 (together with Christian Kahlenberg)
  34. Die Tatbestandsvoraussetzungen der Hinzurechnungsbesteuerung am Praxisfall, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 4/2015, 98-107 (together with Christian Kahlenberg)
  35. Die Besteuerung von Arbeitnehmer im Dreieckssachverhalt, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 5/2015, 138-144 (together with Stephan Kudert)
  36. Die Rechtsfolgen der Hinzurechnungsbesteuerung am Praxisfall, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 5/2015, 131-137 (together with Christian Kahlenberg)
  37. Tax Treaty Treatment of start-up Expenses in Connection with the Establishment of a PE, Intertax 6/2015, 454-459
  38. Recent developments of revenue recognition in light of the IFRS 15 – Part 2, Public Administration Scientific Journal (Armenien) 1/2015, 37-47 (together with Satenik Melkonyan)
  39. Gedanken zur Besteuerung (grenzüberschreitender) Streubesitzdividenden, NWB Internationales Wirtschafts- und Steuerrecht (IWB) 13/2015, 482-489 (together with Alexander Özkan)
  40. Die Anwendung des Fremdvergleichs bei Betriebsstätten, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 6/2015, 159-166 (together with Christian Kahlenberg)
  41. Der Einkünftebegriff iSv §50d Abs.9 EStG, Internationales Steuerrecht (IStR) 14/2015, 489-493 (together with Adrian Cloer)
  42. Betriebsstättenbesteuerung im Spannungsfeld der Hinzurechnungsbesteuerung, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 8/2015, 221-228 (together with Christian Kahlenberg)
  43. BB-Rechtsprechungsreport - Internationales Steuerrecht 2014 - Teil 1, erscheint in: Betriebs-Berater (BB) 41/2015, 2455-2464 (together with Christian Kahlenberg und Adrian Cloer)
  44. Der OECD-Diskussionsentwurf zu BEPS-Aktion 3: Strengthening CFC-Rules - Teil 1, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 9/2015, 250-256 (together with Christian Kahlenberg)
  45. § 50d Abs. 10 EStG als Steuer(last)gestaltungsnorm?, Internationales Steuerrecht (IStR) 19/2015, 734-737 (together with Christian Kahlenberg)
  46. BB-Rechtsprechungsreport - Internationales Steuerrecht 2014 - Teil 2, Betriebs-Berater (BB) 42/2015, 2518-2525 (together with Christian Kahlenberg und Adrian Cloer)
  47. Der OECD-Diskussionsentwurf zu BEPS-Aktion 3: Strengthening CFC-Rules - Teil 2, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 10/2015, 279-284 (together with Christian Kahlenberg)
  48. Der FACT-Master an der Europa-Universität Viadrina, Deutsches Steuerrecht (DStR) 49/2015, Praktikabörse (together with Stephan Kudert, Christian Kahlenberg und Sarah Rothe)
  49. Hinzurechnungssysteme der EU-Mitgliedstaaten im Vergleich – eine Bestandsaufnahme, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 12/2015, 713-720 (together with Christian Kahlenberg, Piotr Kowalski und Nastazja Rasinska)
  50. Veranlassungsgerechte Zuordnung von Einkünften auch bei ehemaligen Betriebsstätten, NWB Internationales Wirtschafts- und Steuerrecht 2/2016, 75-80
  51. Der OECD-Abschlussbericht zu BEPS-Aktion 3 – Designing Effective Controlled Foreign Company Rules, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 1/2016, 15-26 (together with Christian Kahlenberg)
  52. DBA-Quellenstaatsregeln im Zusammenhang mit Ruhegehaltszahlungen, NWB Internationales Wirtschafts- und Steuerrecht (IWB) 2016, forthcoming (together with Christian Kahlenberg)
  53. Allocation of Subsequent Income to a Permanent Establishment, Tax Notes International (TNI) 2016, forthcoming (together with Elaine Long)

Case Notes

  1. Schachtelprivileg für brasilianische Eigenkapitalzinsen als Dividenden. Anmerkung zum BFH Urteil vom 6.6.2012 I R 6, 8/11, NWB Unternehmenssteuern und Bilanzen (StuB) 23/2012, 909-910, (together with Christian Kahlenberg)
  2. DBA Sperrwirkung bei verdeckter Gewinnausschüttung an beherrschenden Gesellschafter - Anmerkung zum BFH Urteil vom 11.10.2012, I R 75/11, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 2/2013, 32-34
  3. Auslandstätigkeitserlass verstößt gegen Arbeitnehmerfreizügigkeit - Anmerkung zum EuGH Urteil vom 28.2.2013, C-544/11, Helga und Peter Petersen gegen FA Ludwigshafen, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 9/2013, 195 (together with Adrian Cloer)
  4. Grundsatz der Einmalberücksichtigung finaler Verluste - Anmerkung zum EuGH Urteil vom 21.2.2012, C-123/11, Rs. A Oy, NWB Unternehmenssteuern und Bilanzen (StuB) 9/2012, 327-329 (together with Christian Kahlenberg)
  5. Arbeitnehmerfreizügigkeitsbeschränkung durch Auslandstätigkeitserlass, NWB Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB) 10/2013, 357-360 (together with Adrian Cloer)
  6. Verzinsung unionsrechtswidrig erhobener Steuern, Anmerkung zum EuGH Urteil vom 18.4.2013, C-656/11, Mariana Irimie, Steuerrecht kurzgefaßt 15/2013, 323 (SteuK) (together with Adrian Cloer)
  7. Steuerliche Privilegierung nur des inländischen Eigenkapitals verstößt gegen die Niederlassungsfreiheit, Anmerkung zum EuGH Urteil vom 4.7.2013, C-350/11, Argenta Spaarbank NV, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 19/2013, 415 (together with Christian Kahlenberg)
  8. Nahestehende Personen und Verpflichtung zur Verrechnungspreisdokumentation, Anmerkung zum BFH Urteil vom 10.4.2013, I R 45/11, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 20/2013, 438 (together with Adrian Cloer)
  9. Keine erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags bei Veräußerung des gesamten Grundbesitzes, Anmerkung zu FG Berlin-Brandenburg Urteil vom 12.12.2012, 12 K 12280/11, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 24/2013, 520
  10. Abkommensrechtliche Zuordnung notwendigen Sonderbetriebsvermögens in sog. Dreieckssachverhalten, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 12/2013, 770-772 (together with Christian Kahlenberg)
  11. Abkommensrechtliche Zuordnung von notwendigem Sonderbetriebsvermögen II zur KG-Betriebsstätte, Anmerkung zu BFH Urteil vom 12.6.2013, I R 47/12, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 1/2014, 8 (together with Christian Kahlenberg)
  12. Niedrigere AfA für ausländische Kapitalgesellschaften verstößt gegen Unionsrecht, Anmerkung zu FG Köln Urteil vom 10.7.2013, 10 K 2408/10, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 1/2014, 13 (together with Adrian Cloer)
  13. Steuerfreiheit für Einnahmen aus rückzahlbaren Vorzugsaktien nach § 8b Abs. 1 KStG, Anmerkung zu FG Düsseldorf Urteil vom 20.7.2013, 6 K 4183/11 K, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 2014, 34 (gemeinsam  mit Christian Kahlenberg)
  14. Schachtelprivileg für transparente Rechtsgebilde nach dem DBA-USA, erscheint in NWB Internationales  Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB) 6/2014, 231-236 (together with Christian Kahlenberg)
  15. § 50d Abs. 8 EStG wird durch später erlassene DBA verdrängt, Anmerkung zu FG Hamburg Urteil vom 21.8.2013, 1 K 87/12, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 6/2014, 124 (together with Adrian Cloer)
  16. Treaty Override: Tatbestands- und Verfassungsmäßigkeit von § 50d Abs. 10 EStG 2002/2009 und der dazu ergangenen Übergangsvorschriften, Anmerkung zu BFH Beschluss vom 11.12.2013, I R 4/13, Internationale Steuer-Rundschau (ISR) 3/2014, 94-96 (together with Christian Kahlenberg)
  17. Tatbestands- und Verfassungsmäßigkeit von § 50d Abs. 10 EStG, Anmerkung zu BFH Urteil vom 11.12.2013, I R 4/13, erscheint in: Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 2014 (together with Christian Kahlenberg)
  18. Ein Musterbeispiel für die völkerrechtsfreundliche Auslegung von § 50d Abs. 8 EStG, Anmerkung zu FG Hamburg Urteil vom 21.8.2013, 1 K 87/12, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 7/2014, 178-180 (together with Adrian Cloer)
  19. Polen: Oberverwaltungsgericht bestätigt Erstattung von Erstattung von Quellensteuer gegenüber Drittstaatenfonds, Anmerkung zu NSA-Urteil vom 3.6.2014, II FSK 1702/12 Internationales Steurrecht Länderbericht (IStR-LB) 2014, 70 (together with Agnieszka Kopec)
  20. Erstattung von Quellensteuer auf Kapitalerträge gegenüber einem Drittstaatenfonds, Anmerkung zu EuGH Urteil vom 10.4.2013, C-190/12, NWB Unternehmensteuern und Bilanzen (StuB) 17/2014, 351-354 (together with Agnieszka Kopec)
  21. Keine Vollverzinsung nach § 233a AO für zinslos zu stundende Wegzugsteuer, Anmerkung zu FG Düsseldorf Urteil vom 27.9.2013, 1 K 3233/11, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 18/2014, 392 (together with Adrian Cloer)
  22. Hinzurechnungsbetrag nach § 10 Abs. 1 AStG ist Teil des Gewerbeertrags, Anmerkung zu FG Düsseldorf, Urteil vom 28.11.2013, 16 K 2513/12 G, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 17/2014, 366 (together with Adrian Cloer)
  23. Besteuerung weißer Einkünfte nach § 50d Abs. 9 EStG i. d. F. AmtshilfeRLUmsG, Anmerkung zu FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 29.4.2014, 3 K 3227/13, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 19/2014, 411 (together with Adrian Cloer)
  24. Verfassungsmäßige Überprüfung des Ausschlusses einer DBA-Freistellung nach § 50d Abs. 9 EStG, Anmerkung zu BFH, Urteil vom 20.8.2014, I R 86/13, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 1/2015, 6-9 (together with Christian Kahlenberg)
  25. Keine Nachversteuerung im Ausland minderbesteuerter Dividendeneinkünfte in Deutschland, Anmerkung zu FG Münster, Urteil vom 2.7.2014, 12 K 2707/10, NWB Internationales Wirtschafts- und Steuerrecht (IWB) 4/2015, 155-160 (together with Christian Kahlenberg)
  26. Grenzpendlerbesteuerung im Dreieckssachverhalt, Anmerkung zu BFH, Beschluss vom 4.11.2014, I R 19/13, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 7/2015, 152
  27. Sperrung innerstaatlicher Korrekturnormen durch Art. 9 OECD-MA, Anmerkung zu BFH, 17.12.2014, I R 23/13, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 6/2015, 150-152 (together with Christian Kahlenberg)
  28. Sperrwirkung von Art. 9 Abs. 1 DBA-USA gegenüber § 1 AStG, NWB Wirtschafts- und Steuerrecht (NWB) 37/2015, 2724-2730 (together with Christian Kahlenberg)
  29. Nachträgliche Einkünfte einer Auslandsbetriebsstätte, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 22/2015, 498
  30. Kein deutsches Besteuerungsrecht für nachträgliche Einkünfte einer Auslandsbetriebsstätte (PIStB) 2/2016, 33-36
  31. Auslegung der Rückfallklausel in Art. 16 Abs. 1 DBA-Südafrika, Anmerkung zu BFH, Beschluss vom 13.10.2015, I B 68/14, Steuerrecht kurzgefaßt (SteuK) 2016, forthcoming (together with Christian Kahlenberg)
  32. Besteuerung von Ruhegehältern nach dem DBA-Südafrika 1973, Anmerkung zu BFH, Beschluss vom 13.10.2015, I B 68/14,  Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 2016, forthcoming (together with Christian Kahlenberg)

Other Publications

  1. Summary on BFH I R 47/12, Tax Treaty Case Law Database, IBFD (www.ibfd.org)
  2. Summary on BFH I R 56/12, Tax Treaty Case Law Database, IBFD (www.ibfd.org)

Ongoing Projects

  1. Wider die No-Floating-Income-Theorie im Abkommensrecht, Steuer und Wirtschaft (StuW), accepted for publication
  2. Zur Anwendung von § 50d Abs. 10 EStG bei der KGaA